Il  Bonus Natale 2024 (conosciuto anche come Bonus Tredicesima) può essere richiesto direttamente nella dichiarazione dei redditi nel caso in cui il contribuente, pur avendo i requisiti per ottenerlo, non lo abbia richiesto al proprio datore di lavoro. Questo è utile, ad esempio, per lavoratori dipendenti che non hanno un sostituto d’imposta, come i collaboratori familiari.

Bonus Natale: a quali lavoratori spetta?

Il Bonus Natale spetta ai lavoratori dipendenti a prescindere dalla tipologia di contratto che hanno sottoscritto, se determinato o indeterminato, e a prescindere anche dalla tipologia di orario di lavoro, se full-time o part-time.

Bonus Natale: quali sono i requisiti per chiederlo?

Per chiedere il Bonus Natale servono questi tre requisiti:

• un reddito complessivo, nell’anno d’imposta 2024, non superiore a 28.000 euro (quindi il richiedente non deve fare riferimento al solo reddito da lavoro, ma anche a tutti gli altri redditi eventualmente percepiti nel corso del 2024);
• almeno un figlio fiscalmente a carico, anche se nato fuori del matrimonio riconosciuto, adottivo, affiliato o affidato;
• un’imposta lorda, determinata sui redditi di lavoro dipendente, di importo superiore a quello della detrazione spettante su tali redditi (in quest’ultimo caso è richiesta in pratica la capienza fiscale, cioè l’imposta non può essere inferiore rispetto alla detrazione prefissata, come da TUIR, sul lavoro dipendente). 

Bonus Natale: chi lo chiede deve avere il coniuge a carico?

No: il requisito del coniuge a carico è stato cancellato, non è più necessario ai fini della domanda. Questo però non vuol dire che entrambi i genitori possono chiederlo.

Bonus Natale: possono chiederlo sia la madre che il padre?

No: anche se entrambi i genitori avessero i requisiti in regola per chiederlo, non è prevista la cumulabilità di due Bonus Natale; quindi se già un genitore ne usufruisce, l’altro non potrà chiederlo.

Bonus Natale: si può chiedere anche se il figlio è a carico allo 0%?

Sì, è possibile. Ai fini del Bonus Natale è sufficiente che sia indicata la situazione di carico del figlio, poi la percentuale effettiva di detrazione (se al 100, 50 o 0 per cento) non incide sul diritto a richiederlo.

Bonus Natale: come si chiede e quando viene erogato?

L’erogazione del Bonus Natale non è automatica: bisogna chiederla al datore di lavoro autocertificando il possesso dei requisiti previsti, dopodiché il datore di lavoro penserà ad applicarlo sulla busta paga della tredicesima mensilità.

Bonus Natale: i separati e divorziati possono chiederlo?

Sì, anche un genitore divorziato o separato può chiedere il Bonus Natale, fermo restando però il vincolo della non-cumulabilità di due bonus fra due genitori.

Bonus Natale: i conviventi possono chiederlo?

Sì: non c’è bisogno che il genitore richiedente sia coniugato con l’altro genitore per chiedere il Bonus Natale.

Bonus Natale: possono chiederlo i collaboratori domestici, colf, badanti?

Sì, anche i lavoratori domestici hanno diritto al Bonus Natale, solo che la modalità di richiesta/erogazione è diversa rispetto a quella dei normali lavoratori dipendenti. Non potendo infatti svolgere la famiglia, presso la quale lavora il collaboratore domestico, il ruolo di vero e proprio sostituto di imposta, sarà il collaboratore stesso a dover chiedere il bonus in sede di dichiarazione dei redditi.

Bonus Natale: a quale importo si ha diritto?

Il Bonus Natale è una misura una tantum che può arrivare a un importo massimo di 100 euro rapportato a un periodo di lavoro dipendente di 12 mesi. Ovviamente se il lavoratore nel 2024 ha un rapporto di lavoro inferiore ai 12 mesi, il bonus spettante non potrà arrivare a 100 euro.

Come funziona nella dichiarazione dei redditi?

• Il contribuente deve indicare il Bonus nel rigo C14 del modello 730/2025 oppure nel rigo RC14 del modello REDDITI 2025 PF.
• Le informazioni per compilare questo rigo si trovano nella Certificazione Unica (CU) 2025, più precisamente nei punti 721 e 726. Se questi punti non sono compilati, si possono prendere le informazioni dalle annotazioni della CU o da altre informazioni relative al rapporto di lavoro.

Cosa fare se il Bonus non spettava?

• Se il contribuente deve restituire il Bonus perché non ne ha diritto, oltre a indicare il Bonus in dichiarazione, deve barrare la colonna 7 denominata "Restituzione Bonus per assenza requisiti" nel rigo C14 (modello 730) o RC14 (modello REDDITI PF).

In sintesi:

• Il Bonus tredicesima può essere richiesto anche in dichiarazione se non già percepito.
• Occorre compilare con attenzione il rigo specifico (C14 o RC14) utilizzando i dati della CU.
• In caso di indennità percepite indebitamente, occorre indicare la restituzione nel rigo stesso.

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